موازنة 2027 لشركتك في سوريا: 3 سيناريوهات وقالب شهري بالليرة الجديدة

أفضل طريقة لإعداد موازنة شركتك لعام 2027 في سوريا أن تبنيها على ثلاثة سيناريوهات، شهراً بشهر، بالليرة السورية الجديدة، وأن تحوّل تكاليفك الدولارية بسعر صرف تخطيطي تكتبه صراحةً. فالأسعار وسعر الصرف وتكاليف الموردين قد تتحرك كلها خلال السنة، والرقم السنوي الواحد سيتقادم قبل أن يأتي الربيع.

أربع حقائق تحكم الموازنة حتى تشرين الثاني 2026:

• تغيّرت وحدة العملة: المرسوم رقم 293 لعام 2025 الصادر في 24 كانون الأول 2025 جعل كل 100 ليرة قديمة تعادل ليرة جديدة واحدة، بفئات تبدأ بليرة واحدة وتنتهي بـ1,000 ليرة جديدة، والليرة 100 قرش. فإن كانت أرقامك المرجعية من 2025، فاقسمها على 100 مرة واحدة قبل أن تبدأ.
• انتهت العملة القديمة: أعلن مصرف سورية المركزي في بيان مؤرخ في 2 آب 2026 انتهاء فترة الاستبدال في 30 تموز 2026، وأن العملة القديمة فقدت قوتها الإبرائية، فلا يجوز استخدامها في تسوية أي التزام أو دفعة.
• السعر الرسمي مرجعك لا توقعك: أظهرت النشرة الرسمية للمصرف المركزي في 29 تشرين الأول 2026 الدولار بسعر وسطي 122.00 ليرة جديدة، وسعر شراء 121.50 ومبيع 122.50، وهو السعر نفسه في كل نشرة منذ 17 أيلول.
• أسعارك المحلية بالليرة: يمنع المرسوم التشريعي رقم 5 لعام 2024 التسعير والدفع بغير الليرة في التعاملات المحلية، فيبقى جانب الإيرادات في موازنتك بالليرة الجديدة حتى لو كانت تكاليفك بالدولار. ونشرح نطاقه واستثناءاته في القسم الرابع.

هذا المزيج، مبيعات بالليرة وتكاليف مستوردة بالدولار، هو الخطر الأساسي الذي تخطط له. ويقدّم لك هذا الدليل ثلاثة سيناريوهات، وقالباً شهرياً من 12 عموداً، وبنوداً لمراجعة أسعار الموردين، وقاعدة للاحتياطي النقدي، وروتيناً شهرياً لمقارنة الموازنة بالأرقام الفعلية. وإن كنت ما زلت تقفل حسابات 2026، فابدأ بـقائمة إقفال نهاية السنة في سوريا، فأرصدتها الختامية هي نقطة انطلاق موازنتك.

ابنِ السيناريوهات الثلاثة من ورقة افتراضات واحدة، بحيث يكفي تغيير خلية واحدة، كسعر الصرف التخطيطي، لتتحدّث أرقام السنة كلها. السيناريو الأساسي هو ما تتوقعه، والمتشائم اختبار ضغط يجب أن تصمد أمامه، والمتفائل يبيّن ما يحتاجه النمو من بضاعة وموظفين وسيولة إضافية.

مثال عملي: موزّع أدوات منزلية في حلب يبيع 1,000 طلبية شهرياً بمتوسط 2,400 ليرة جديدة للطلبية، وتكلّفه البضاعة المستوردة 12 دولاراً لكل طلبية. هذه الافتراضات للتوضيح وليست توقعات، فانسخ الشكل وضع أرقامك:

• الافتراض | متشائم | أساسي | متفائل
• الطلبيات شهرياً | 900 | 1,000 | 1,150
• متوسط السعر بالليرة الجديدة | 2,640 | 2,400 | 2,400
• سعر الصرف التخطيطي (ليرة للدولار) | 140 | 122 | 122
• التكلفة المستوردة للطلبية بالدولار | 12 | 12 | 12
• مصاريف التشغيل الشهرية بالليرة الجديدة | 650,000 | 620,000 | 640,000

النتيجة الشهرية بالليرة الجديدة:

• الإيرادات | 2,376,000 | 2,400,000 | 2,760,000
• تكلفة البضاعة المستوردة | 1,512,000 | 1,464,000 | 1,683,600
• مجمل الربح | 864,000 | 936,000 | 1,076,400
• النتيجة التشغيلية | 214,000 | 316,000 | 436,400

يفترض السيناريو المتشائم أنك ترفع أسعارك 10% حين يصل السعر إلى 140. ومن دون هذا التعديل تنخفض الإيرادات إلى 2,160,000 وينتهي الشهر بخسارة 2,000 ليرة، وهذا هو الرقم الذي تعرضه على شركائك.

ورقمان آخران تحسبهما من الورقة نفسها:

• سعر التعادل: في السيناريو الأساسي يصل الربح إلى الصفر عند نحو 148 ليرة للدولار (1,780,000 ÷ 12,000) إن بقيت أسعارك كما هي.
• مهلة تمرير السعر: عدد الأسابيع بين تحرّك سعر الصرف ووصول قائمة أسعارك الجديدة إلى الزبائن، وكل أسبوع تأخير هامش ضائع.

وأخيراً اكتب الإشارة التي تنقلك من الأساسي إلى المتشائم، كأن يبقى السعر الرسمي أعلى من سعرك التخطيطي بـ5% في نشرتين متتاليتين، حتى يصبح الانتقال قاعدة متفقاً عليها لا موضع نقاش.

تحوّل الخطة الشهرية السيناريو الأساسي إلى 12 سطراً، سطر لكل شهر من 2027، كي تقع المواسم والدفعات لمرة واحدة وتعديلات الأسعار في الشهر الذي تحدث فيه فعلاً. انسخ هذه الأعمدة إلى جدول بيانات:

• A. الشهر
• B. عدد الطلبيات أو الوحدات، من السيناريو
• C. متوسط سعر البيع بالليرة الجديدة
• D. الإيرادات بالليرة الجديدة = B × C
• E. المشتريات المستوردة بالدولار
• F. سعر الصرف التخطيطي (ليرة للدولار)، مربوط بورقة الافتراضات
• G. المشتريات المستوردة بالليرة الجديدة = E × F
• H. المشتريات المحلية بالليرة الجديدة
• I. الرواتب والتأمينات الاجتماعية بالليرة الجديدة
• J. الإيجار والكهرباء ووقود المولدة بالليرة الجديدة
• K. النقل والمصاريف الأخرى بالليرة الجديدة
• L. النتيجة التشغيلية بالليرة الجديدة = D − G − H − I − J − K

مثال لسطر كانون الثاني 2027 في السيناريو الأساسي: B = 1,000، وC = 2,400، وD = 2,400,000، وE = 12,000، وF = 122، وG = 1,464,000، وH = 0، وI = 300,000، وJ = 210,000، وK = 110,000، وL = 316,000.

ثم عدّل كل شهر على حدة بدلاً من قسمة رقم سنوي على 12:

• المواسم: انقل حجم المبيعات إلى أشهر الذروة في تجارتك، كرمضان والعيدين وموسم المدارس، وخفّفه في الأشهر الهادئة.
• تعديلات الأسعار: إن خططت لقائمة أسعار جديدة، فغيّر العمود C ابتداءً من ذلك الشهر لا من كانون الثاني.
• الدفعات لمرة واحدة: تجديد التراخيص والاشتراكات السنوية، والإيجار السنوي المدفوع مقدماً، وصيانة المولدة، ودفعة الضريبة.
• الرواتب: ضع أي زيادة مخطط لها في الشهر الذي تُطبَّق فيه.
• التوقيت: أضف سطراً للنقد تحت الخطة، لأن البيع بأجل 60 يوماً إيرادٌ في آذار لكنه نقدٌ في أيار.

واترك في النهاية عمودين للفعلي والانحراف، تملؤهما كل شهر ابتداءً من شباط كما يشرح القسم الخامس.

وأخيراً اكتب العملة على كل عمود مبالغ. فورقة فيها كلمة «ليرة» دون «جديدة» ستربك أحداً في 2027، لأن العقود والدفاتر الأقدم ما زالت بالليرة القديمة.

سعّر لزبائنك داخل سوريا وفوترهم بالليرة السورية الجديدة. فـالمرسوم التشريعي رقم 5 لعام 2024 الصادر في 20 كانون الثاني 2024، والمدرج «نافذاً» في سجل تشريعات مصرف سورية المركزي حتى تشرين الثاني 2026، يمنع التعامل بغير الليرة السورية وسيلةً للمدفوعات أو لأي نوع من التداول التجاري أو التسديدات النقدية، ولا يجيز عرض السلع والخدمات بغير الليرة دون موافقة مجلس الوزراء. وعقوباته حبس أو سجن تشتد مدته بحسب المبلغ، مع غرامة تعادل ضعفي قيمته.

واستثناءاته أضيق مما يظن كثيرون:

• المادة 5: لا تسري المادة الأولى على الأجنبي غير المقيم أو المستثمر الأجنبي في سوريا.
• المادة 6: لا تُعد أعمال التجارة الخارجية جرماً. وقد حدّد قرار المصرف المركزي رقم 112 تاريخ 28 كانون الثاني 2024 المقصود بها: عمليات الاستيراد والتصدير، والدفعات المقدمة المرتبطة بالتصدير من مشترٍ أجنبي غير مقيم، وفق شروط.
• والقرار نفسه ينص على أن البيع داخل سوريا بالقطع الأجنبي غير المرتبط بالتصدير ليس من أعمال التجارة الخارجية، ولو كان المشتري سائحاً أو منظمة دولية أو مغترباً، ويحمّل البائع السوري جرم المخالفة.
• المادة 7: لا تُعد حيازة القطع الأجنبي جرماً.

الخلاصة: الدولار للمستوردات وصفقات التصدير فقط، ولا سعر بالدولار في قائمة أسعار محلية أو فاتورة محلية. واسأل محاميك قبل أن تعتمد على أي استثناء.

وتحمي هامشك بسرعة تعديل أسعارك بالليرة، وبشروطك مع الموردين. اطلب منهم:

• مدة صلاحية مكتوبة على كل عرض سعر، كـ15 يوماً.
• ألا يتغير السعر إلا بإشعار خطي مسبق، كـ7 أيام، ومرة واحدة في الشهر كحد أقصى.
• سبباً موثقاً لأي تعديل، كسعر رسمي منشور أو سعر المحروقات، مع سقف لكل مراجعة.
• أن تبقى الطلبيات المؤكدة بسعرها الأصلي.
• أن يُكتب كل مبلغ «ليرة سورية جديدة».

وطبّق الشروط نفسها في عروض أسعارك لزبائنك، واعرض على محاميك أي بند يربط سعراً بالليرة بالدولار. وفي أودو سجّل السعر المتفق عليه مع كل مورّد من Purchase ‣ Configuration ‣ Vendor Pricelists، وأبقِ قائمة أسعار بيع واحدة بالليرة الجديدة.

السيولة، لا الربح، هي ما يحدد إن كان شهر الضغط سيؤلمك. فضع في الموازنة قاعدة للاحتياطي النقدي، ثم قارن الموازنة بالأرقام الفعلية كل شهر.

قاعدة بسيطة للاحتياطي، لكل عملة:

• بالليرة الجديدة: التكاليف الثابتة لعدد محدد من الأشهر. ففي المثال، شهران من مصاريف السيناريو الأساسي البالغة 620,000 يساويان 1,240,000 ليرة جديدة.
• بالدولار: دفعات الاستيراد المؤكدة القادمة، كـ12,000 دولار لبضاعة الشهر التالي.
• إشارة إنذار: إن بقي الاحتياطي دون هدفه أسبوعين، فأوقف المصاريف غير الضرورية وانتقل إلى السيناريو المتشائم.

أما عدد الأشهر المناسب لك فقرار تتخذه مع محاسبك، والمهم أن يكون مكتوباً.

والروتين الشهري، بحلول العاشر من الشهر التالي:

• طابق كل حساب مصرفي وكل صندوق بعملته.
• أدخل سعر المصرف المركزي لنهاية الشهر، من النشرة نفسها والعمود نفسه كل شهر.
• قارن الفعلي بالموازنة لكل بند، بالليرة وبالنسبة المئوية.
• افصل أثر سعر الصرف في التكلفة المستوردة: مشتريات الدولار مضروبة في الفرق بين السعر الفعلي والسعر التخطيطي. فـ12,000 دولار اشتريتها بسعر 125 بدلاً من 122 تكلّفك 36,000 ليرة جديدة إضافية.
• قرّر: تعديل الأسعار أو خفض المصاريف أو الانتقال إلى سيناريو آخر، ثم أعد توقع الأشهر الباقية.

وفي تطبيق المحاسبة بنسخة أودو إنتربرايز، افتح Accounting ‣ Reporting ‣ Profit and Loss واضغط Budget، فيظهر عمود للموازنة بجانب الرصيد مع عمود % يبيّن نسبة الإنجاز، كما يشرح توثيق أودو للموازنات. وللفروع أو المشاريع فعّل Budget Management من الإعدادات لتستخدم الموازنات التحليلية، التي يمكن تقسيمها إلى موازنات شهرية، ويضيف فيها عمود Committed أوامر الشراء المؤكدة غير المفوترة إلى Achieved. ويحتفظ أودو بأرصدة دفاترك بالعملة الرئيسية لشركتك، فإن كانت دفاترك بالدولار فحوّل بنود الليرة بسعرك التخطيطي قبل إدخالها. ويشرح دليلنا للمحاسبة متعددة العملات في سوريا اختيار هذه العملة.

خطوتك التالية: انسخ القالب واملأ السيناريو الأساسي، ثم أخبرنا عن إعداداتك. مِتش، شريك أودو رسمي يخدم سوريا، يمكنها إعداد الموازنات والدفاتر بالعملتين في أودو وتدريب فريقك بالعربية.